摘要：洗錢罪從傳統(tǒng)的地下錢莊在近年來(lái)逐漸發(fā)展為利用網(wǎng)絡(luò)、商業(yè)混合經(jīng)營(yíng)、數(shù)字貨幣等方式進(jìn)行進(jìn)行洗錢的新模式，本文將近年來(lái)發(fā)生的洗錢罪典型特征進(jìn)行歸類，并提出了相應(yīng)的防控對(duì)策。
??
??關(guān)鍵詞：洗錢罪 特征 防控
??
??洗錢的三個(gè)階段，洗錢行為一般分三個(gè)階段:放置、離析與歸并。放置階段即把清洗的資金投入經(jīng)濟(jì)體系，主要是金融機(jī)構(gòu)。離析階段即通過(guò)復(fù)雜的交易,使資金的來(lái)源和性質(zhì)變得模糊,非法資金的性質(zhì)得以掩飾；歸并階段，把被清洗的資金以所謂合法的形式加以使用。當(dāng)非法資金從放置階段發(fā)展到歸并階段,它們會(huì)變得越來(lái)越難以偵測(cè)并找回非法源頭。
??
??洗錢經(jīng)歷了一個(gè)從個(gè)體行為到有組織的行為的發(fā)展變化過(guò)程。從20世紀(jì)20年代美國(guó)工業(yè)中心城市的一些犯罪集團(tuán)用合法經(jīng)營(yíng)方式將犯罪集團(tuán)的收入混入到正常營(yíng)業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)，將犯罪收入變成了合法收入，形成現(xiàn)代意義上最早的“洗錢”。到了20世紀(jì)50年代末，國(guó)際各販毒集團(tuán)就毒品走私進(jìn)口、分銷、零售以及相關(guān)的洗錢問(wèn)題，達(dá)成協(xié)議并制定國(guó)際販毒網(wǎng)絡(luò)運(yùn)作的操作細(xì)則。至此，洗錢從單一、混亂的掩飾、隱瞞非法資金真正演變成為專業(yè)、有組織、分工合作的清洗非法資金的完整體系。而“洗錢”正式被作為一個(gè)法律術(shù)語(yǔ)使用，則是因20世紀(jì)70年代初美國(guó)總統(tǒng)尼克松的“水門事件”，尼克松的競(jìng)選班底把帶有賄賂性質(zhì)的非法政治捐款通過(guò)清洗變?yōu)楹戏ǖ恼尉杩钍褂枚徽{(diào)查，而后洗錢第一次被作為一個(gè)法律術(shù)語(yǔ)在各大出版物出現(xiàn)。1989年金融行動(dòng)特別工作組（FATF）成立，它是一個(gè)獨(dú)立的專門進(jìn)行國(guó)際反洗錢特殊組織，《40項(xiàng)建議》是該組織專門規(guī)范洗錢的一個(gè)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)于2007年被FATF接納為正式成員。2019年4月金融行動(dòng)特別工作組（FATF）公布《中國(guó)反洗錢和反恐怖融資互評(píng)估報(bào)告》。報(bào)告充分認(rèn)可近年來(lái)中國(guó)在反洗錢工作方面取得的積極進(jìn)展，認(rèn)為中國(guó)的反洗錢體系具備良好基礎(chǔ)，并對(duì)完善中國(guó)反洗錢工作提出具體建議。目前我國(guó)的反洗錢法律體系以1997年修訂的《刑法》第191條規(guī)定的洗錢罪為主線，以2003年中國(guó)人民銀行的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯交易報(bào)告管理辦法》三個(gè)規(guī)章為擴(kuò)展，形成了目前的《中華人民共和國(guó)反洗錢法》《反恐怖主義法》。[http://www.sn.jcy.gov.cn/wnsfpx/dcyj/202010/t20201026_195206.html《淺析當(dāng)前洗錢犯罪存在的問(wèn)題及建議》  富平縣人民檢察院王江茹】根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第一百九十一條的規(guī)定，洗錢罪是指明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的違法所得及其收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，而提供資金賬戶的，或者協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券的，或者通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的，或者協(xié)助將資金匯往境外的，或者以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的行為。
??
??2019年，我國(guó)辦理洗錢犯罪案件60余件。2020年，全國(guó)檢察機(jī)關(guān)共批準(zhǔn)逮捕洗錢犯罪221人，提起公訴707人，較2019年分別上升106.5%和368.2%。2020年，人民銀行對(duì)614家金融機(jī)構(gòu)、支付機(jī)構(gòu)等反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展了專項(xiàng)和綜合執(zhí)法檢查，依法對(duì)537家義務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行政處罰，處罰金額5.26億元，處罰違規(guī)個(gè)人1000人，處罰金額2468萬(wàn)元。2020年，人民銀行下設(shè)的中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心共接收金融機(jī)構(gòu)、支付機(jī)構(gòu)等報(bào)送可疑交易報(bào)告258萬(wàn)份。各級(jí)人民銀行發(fā)現(xiàn)并接收的重點(diǎn)可疑交易線索16926份，開(kāi)展反洗錢調(diào)查7804次，向偵查、監(jiān)察機(jī)關(guān)移送線索5987次；配合偵查、監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)3321起案件開(kāi)展反洗錢協(xié)查，協(xié)助破獲涉嫌洗錢等案件710起；推動(dòng)以刑法第一百九十一條洗錢罪宣判案件數(shù)量是去年的3倍多，配合嚴(yán)懲洗錢犯罪成效顯著。2020年公布的6個(gè)洗錢罪案例，就是這些案件中的典型。6個(gè)典型案例覆蓋了當(dāng)前多發(fā)、常見(jiàn)的洗錢罪上游犯罪類型，包括黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、非法集資犯罪、貪污賄賂犯罪、毒品犯罪等，充分揭示了不同上游犯罪下洗錢犯罪的常見(jiàn)手段以及利用虛擬貨幣洗錢等新型犯罪手段。
??
??目前的洗錢犯罪涉及地下錢莊、毒品、走私、非法集資、涉黑涉惡、稅務(wù)犯罪、網(wǎng)絡(luò)賭博、恐怖融資等犯罪類型，??從上游犯罪類型分析，洗錢犯罪案件中，金融詐騙犯罪較多，占總犯罪數(shù)量的60%以上，其中集資詐騙罪、電信詐騙罪、是絕大多數(shù)。其次為破壞金融管理秩序犯罪，包括非法吸收公眾存款罪、違法發(fā)放貸款罪。另外，還有少數(shù)貪污賄賂犯罪、毒品犯罪和恐怖組織犯罪。
??
??一、洗錢的犯罪特征
??
??（一）從洗錢途徑和手法來(lái)看，集資詐騙犯罪洗錢和非法吸收公眾存款犯罪類洗錢，較多采用提供資金賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬或取現(xiàn)，通過(guò)購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，買賣房屋、車輛等方式協(xié)助轉(zhuǎn)移資金。
??
??最高人民檢察院2020年公布的洗錢罪典型案例四就具有典型特征：2007年至2012年間，被告人張升萍原江蘇省省級(jí)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局副調(diào)研員名下卡號(hào)為62×××29、62×××77、62×××22的工商銀行卡賬戶，卡號(hào)為62×××19、62×××18、62×××16的農(nóng)業(yè)銀行卡賬戶，均由其前夫陳某（已因犯集資詐騙罪被判刑）用于流轉(zhuǎn)集資詐騙所得資金及收益。其中轉(zhuǎn)入資金共計(jì)66100.176392萬(wàn)元，支出資金共計(jì)66100.151058萬(wàn)元。1、2007年至2010年前后，被告人張某某開(kāi)立的上述工行卡賬戶，有從陳某1開(kāi)立的農(nóng)行、工行等多個(gè)賬戶轉(zhuǎn)入的資金共計(jì)1400萬(wàn)余元，后由張某某操作支出860萬(wàn)余元。在支出款項(xiàng)中有轉(zhuǎn)入張某某尾號(hào)為7119的農(nóng)行卡賬戶內(nèi)的536萬(wàn)元，以本票形式用于購(gòu)物付款100萬(wàn)元，以本票形式匯入江蘇統(tǒng)博生物技術(shù)有限公司160萬(wàn)元。2、2007年11月30日、2007年12月12日，被告人張某某先后從其尾號(hào)為7119的農(nóng)行卡賬戶中，以本票的形式分別提取180萬(wàn)元、280萬(wàn)元交與陳某1。2009年至2011年間，被告人張某某名下用于工資收入的建行卡號(hào)為62×××35的工資卡賬戶內(nèi)，經(jīng)審計(jì)從陳某1開(kāi)立的多個(gè)賬戶中轉(zhuǎn)來(lái)款項(xiàng)共計(jì)307萬(wàn)余元。
??
??（二）利用數(shù)字貨幣洗錢成為洗錢類犯罪的新特征。
??
??電信詐騙犯罪洗錢表現(xiàn)為將“人頭”信用卡卡號(hào)提供給上線進(jìn)行轉(zhuǎn)賬至上線控制的賬戶中，或在信用卡辦理成功后進(jìn)行冒領(lǐng)，用POS機(jī)套取資金，其中涉及利用信用卡購(gòu)買加密數(shù)字貨幣進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，出現(xiàn)利用虛擬貨幣洗錢的新型犯罪手法。數(shù)字貨幣經(jīng)過(guò)數(shù)年發(fā)展已具有超高的流通性，它的外匯走勢(shì)平穩(wěn)、購(gòu)買后可跨平臺(tái)、跨境交易且沒(méi)有限額，因此容易受到“洗錢”犯罪分子的青睞。而通過(guò)數(shù)字貨幣在同一平臺(tái)或不同平臺(tái)間交易買賣，從而達(dá)到資金洗白、防止被警方發(fā)現(xiàn)凍結(jié)的目的則被稱為“搬磚”。“跑分”“洗錢”犯團(tuán)伙不同于一般數(shù)字貨幣買賣，它屬于當(dāng)下電信網(wǎng)絡(luò)詐騙犯罪灰黑產(chǎn)業(yè)鏈中較為前沿的模式。“跑分”平臺(tái)是近年來(lái)新興的“洗錢”渠道，不法分子搭建平臺(tái)后招攬用戶，以發(fā)布任務(wù)并給付一定傭金的形式，對(duì)資金進(jìn)行分批運(yùn)作。
??
??“跑分”，特指利用合法第三方支付渠道的收款碼，為別人進(jìn)行代收款，隨后再轉(zhuǎn)款到指定賬戶，從中賺取傭金。這種“跑分”的主要用途就是洗錢，特別是境外賭博、詐騙網(wǎng)站，多數(shù)會(huì)采取這種方式收錢。這些網(wǎng)站指使一些人建立“跑分”平臺(tái)，使用“XX付”、“XX寶”、“XX信”等進(jìn)行收款，將境外賭場(chǎng)等非法平臺(tái)收款匯集后再統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬至合法平臺(tái)，以達(dá)到“聚沙成塔”、“分散收款”、逃避公安機(jī)關(guān)打擊的目的。想要完成“跑分”還有一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，就是“碼商”。這種“跑分”案件中的“碼商”，特指負(fù)責(zé)提供收款賬號(hào)協(xié)助境外賭場(chǎng)等非法平臺(tái)收款，并將收款按指示轉(zhuǎn)款到指定賬戶的人。藏身境外的犯罪分子將虛假“投資平臺(tái)”與“跑分”平臺(tái)對(duì)接，事主的資金直接進(jìn)入跑分平臺(tái)。而跑分人則使用大量非其本人名下的銀行卡，在各個(gè)數(shù)字貨幣交易平臺(tái)購(gòu)買數(shù)字貨幣后，再“搬”至“跑分”平臺(tái)進(jìn)行資金交易，以此重復(fù)次“錢”轉(zhuǎn)“幣”、“幣”轉(zhuǎn)“錢”的過(guò)程，每次數(shù)字貨幣交易成功后，按照百分之一或者百分之二不等的比率收取手續(xù)費(fèi)。除此以外，還利用“跑分”平臺(tái)直接用銀行卡轉(zhuǎn)賬支付來(lái)進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)，收取手續(xù)費(fèi)，絕大多數(shù)“碼商”是在網(wǎng)上找兼職后發(fā)現(xiàn)這份“工作”的，主要是剛畢業(yè)的大學(xué)生、家庭主婦、輟學(xué)待業(yè)人員等。
??
??根據(jù)《中國(guó)裁判網(wǎng)》查詢，在2020年涉及跑分的洗錢犯罪和掩飾、隱瞞犯罪所得犯罪就100件，而在2021年前4個(gè)月就已經(jīng)判決生效43件。近一年因?yàn)榕芊侄ㄐ詾閹椭畔⒕W(wǎng)絡(luò)活動(dòng)罪75件。而為謀取小利而出售銀行卡被判處幫助信息網(wǎng)絡(luò)活動(dòng)罪98件。
??
??案例：（2020）豫0821刑初164號(hào)刑事判決書：2019年8月份，被告人楊彥會(huì)與牛華預(yù)謀后從陜西付啦啦網(wǎng)絡(luò)科技有限公司購(gòu)買跑分平臺(tái)系統(tǒng)，通過(guò)被告人董超介紹與境外賭博網(wǎng)站建立鏈接，被告人楊彥會(huì)、牛華負(fù)責(zé)與境外賭博網(wǎng)站結(jié)算費(fèi)用，被告人楊曉雪負(fù)責(zé)平臺(tái)的財(cái)務(wù)，被告人楊永壯、牛文麗擔(dān)任平臺(tái)的客服，被告人楊彥會(huì)在網(wǎng)上招募被告人鄭代君、李金珺、陳國(guó)奇、張維勇等多名代理，由代理提供收款二維碼通過(guò)跑分平臺(tái)收取參賭人員賭資，然后將賭資轉(zhuǎn)到境外賭博網(wǎng)站，供參賭人員進(jìn)行賭博時(shí)使用，被告人楊彥會(huì)、董超、牛華、鄭代君等人在平臺(tái)上根據(jù)交易金額按比例抽取傭金，該平臺(tái)非法為境外賭博網(wǎng)站收取賭資46423414.14元。
??
??(三)貸款詐騙犯罪洗錢和違法發(fā)放貸款犯罪洗錢主要是犯罪嫌疑人明知為虛構(gòu)貸款用途、偽造虛假貸款授信資料騙取的銀行貸款，仍然提供資金賬戶，協(xié)助轉(zhuǎn)移資金。筆者查詢ALPHA和裁判文書網(wǎng)近五年來(lái)五十余件的此類貸款詐騙罪和違法發(fā)放貸款罪案例洗錢情形基本一致。
??
??案例：2013年1月至2014年9月期間，原師宗縣葵山信用社信貸員姚某某通過(guò)冒名填制貸款借據(jù)，利用原貸款人身份信息資料冒名貸款等手段進(jìn)行貸款詐騙共計(jì)43筆，合計(jì)金額327萬(wàn)元人民幣歸自己使用。姚某某通過(guò)貸款詐騙的款項(xiàng)存到被告人茍某某卡號(hào)為6210178002028233022的農(nóng)村信用社賬戶上，合計(jì)存入1712500元。2014年4月份，被告人茍某某從姚某某處拿走現(xiàn)金10萬(wàn)元；2014年8、9月份被告人茍某某從姚某某處拿走現(xiàn)金3萬(wàn)元，拿走現(xiàn)金合計(jì)13萬(wàn)元。被告人茍某某從姚某某處共轉(zhuǎn)移資金1842500元。被告人茍某某將姚某某存入其賬號(hào)內(nèi)的錢分別于2014年6月6日在曲靖聯(lián)慶汽車公司刷卡265076元購(gòu)買一輛豐田漢蘭達(dá)黑色越野車（車牌：云D85919）；2014年6月20日在宣威市美煥風(fēng)景小區(qū)A幢2單元403號(hào)刷卡333769元購(gòu)置房產(chǎn)一套，落戶在其兒子茍錦輝名下；2014年7月4日分兩次刷卡共63.8萬(wàn)元在位于師宗縣葵山鎮(zhèn)葵山新大街購(gòu)置564平方米地產(chǎn)。其余的被其用于購(gòu)置家具、房屋裝修、還債、消費(fèi)等方式揮霍。被告人茍某某犯洗錢罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣20萬(wàn)元。
??
??(四)受賄罪洗錢表現(xiàn)為明知來(lái)源于貪污賄賂的錢財(cái)，仍然通過(guò)簽訂虛假交易合同，提供資金賬戶；
??
??案例：提供賬戶類型。(2018)渝0105刑初1338號(hào)刑事判決：被告人袁碧芳系袁國(guó)圣（原潼南區(qū)副區(qū)長(zhǎng)、原渝隆集團(tuán)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)，因犯受賄罪已被判刑）的姐姐。2012年至2016年期間，袁碧芳在其位于重慶市江北區(qū)興隆路36號(hào)2單元13-1的家中，多次收到袁國(guó)圣讓其保管的受賄犯罪所得人民幣370余萬(wàn)元。袁碧芳在明知資金來(lái)路不正的情況下，仍將資金存入自己的銀行賬戶。2012年9月，在袁國(guó)圣的安排下，袁碧芳以自己的名義用其中的230余萬(wàn)元為袁國(guó)圣購(gòu)買位于重慶市九龍坡區(qū)陶家鎮(zhèn)的常青藤國(guó)際社區(qū)別墅一套。2016年8月，在袁國(guó)圣的安排下，袁碧芳和其丈夫賈貴軍以賈貴軍的名義用其中的25萬(wàn)余元為袁國(guó)圣購(gòu)買大眾途觀越野車一輛。被告人袁碧芳犯洗錢罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元。
??
??（五）毒品犯罪洗錢則為明知為毒品犯罪所得，仍協(xié)助轉(zhuǎn)移資金。毒品犯罪的洗錢方式比較復(fù)雜，摻雜前述集中洗錢方式的混合形式。本文不能一一列舉，下屬案例比較具有典型特征。
??
??案例：林某是汕尾博社制販毒案主犯之一，于2010年底開(kāi)始販賣麻黃素。2011年底，林某用化名成立金某軒公司并通過(guò)該公司把2000萬(wàn)元毒資用于民間借貸。2012年初，林某投資金某酒業(yè)公司和菲某酒業(yè)公司，分別由其兩個(gè)妹妹負(fù)責(zé)管理。之后，又以其妻子名義投資成立運(yùn)某二手車行。林曉敏為林某堂妹，明知林某制販毒，仍進(jìn)入其投資的金某軒公司任出納，負(fù)責(zé)該公司及其下屬的金某酒業(yè)公司、菲某酒業(yè)公司的銀行業(yè)務(wù),提供本人銀行賬戶幫助林某掌管調(diào)配其投資公司的所有資金。2014年2月，林某在廣東警方“雷霆掃毒專項(xiàng)行動(dòng)”中被捕，林曉敏發(fā)現(xiàn)自己多個(gè)賬戶被凍結(jié)，便立即將尚未被凍結(jié)賬戶中的115.8萬(wàn)元轉(zhuǎn)移至男朋友和姐姐銀行賬戶中隱匿。
??
??2015年9月11日，廣東省佛上市中級(jí)人民法院對(duì)林曉敏涉毒洗錢案進(jìn)行宣判，認(rèn)定林曉敏洗錢罪罪名成立，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣60萬(wàn)元。
??
??反洗錢，對(duì)內(nèi)要加強(qiáng)行政部門主要是反洗錢局所領(lǐng)導(dǎo)下各金融機(jī)構(gòu)的反洗錢工作機(jī)制和工作能力，加大投入，建立現(xiàn)代化的反洗錢防范體系，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)洗錢罪的打擊力度，行政機(jī)關(guān)與公檢法要加強(qiáng)協(xié)作，建立卓有成效的長(zhǎng)效合作機(jī)制和培訓(xùn)宣傳，對(duì)外加強(qiáng)國(guó)際協(xié)作，承擔(dān)起我國(guó)所加入的國(guó)家條約的國(guó)際義務(wù)，承擔(dān)大國(guó)責(zé)任。筆者針對(duì)上述頻發(fā)案件的犯罪特征，主要提出以下防控手段：
??
??一、加強(qiáng)反洗錢的國(guó)際協(xié)作。
??
??我國(guó)在積極加入反洗錢國(guó)際組織的同時(shí)，充分發(fā)揮了金融特別行動(dòng)工作組的作用，吸收其反洗錢的先進(jìn)理念和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)反洗錢的國(guó)際協(xié)作。國(guó)際社會(huì)反洗錢司法合作的最終目標(biāo)，就是各國(guó)運(yùn)用相似的反洗錢法律標(biāo)準(zhǔn)來(lái)打擊洗錢犯罪，杜絕犯罪的可能。我國(guó)應(yīng)完善反洗錢國(guó)際合作，建立與之相適應(yīng)的司法協(xié)助規(guī)則。在網(wǎng)絡(luò)洗錢方式更加嚴(yán)峻的情況下，應(yīng)積極加入有關(guān)國(guó)際公約和國(guó)際組織，擴(kuò)大洗錢犯罪的國(guó)際管轄范圍，制定專門的機(jī)構(gòu)管理相關(guān)事務(wù)，保證措施的實(shí)施與落實(shí)，構(gòu)建金融情報(bào)交流合作制度。要借鑒國(guó)際機(jī)構(gòu)的情報(bào)交流技術(shù)，搜集隱蔽的網(wǎng)絡(luò)洗錢線索。美國(guó)財(cái)政部下設(shè)金融犯罪執(zhí)法局（FinCEN），能夠直接或間接獲得有關(guān)財(cái)務(wù)、行政、商業(yè)和執(zhí)法機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)或信息，用于支持調(diào)查分析。同時(shí)，金融犯罪執(zhí)法局為100多個(gè)聯(lián)邦/州/地方執(zhí)法機(jī)構(gòu)和聯(lián)邦監(jiān)督機(jī)構(gòu)等約1萬(wàn)個(gè)授權(quán)用戶提供直接、自主式的數(shù)據(jù)訪問(wèn)服務(wù)。瑞士反洗錢報(bào)告辦公室（MROS）隸屬于瑞士聯(lián)邦警察局，具有較高獨(dú)立性，除面向金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展反洗錢調(diào)查外，還能夠獲取工商登記、車輛登記、聯(lián)邦警察檔案、移民系統(tǒng)等信息，用以支持調(diào)查分析工作。意大利中央銀行下設(shè)金融信息局（UIF），通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、可疑交易報(bào)告等方式獲取情報(bào)信息，并可以在經(jīng)濟(jì)警察總局、反黑手黨局、司法機(jī)關(guān)的要求下凍結(jié)可疑交易資金5天。英國(guó)國(guó)家打擊犯罪局（NCA）下設(shè)金融情報(bào)中心（UKFIF），負(fù)責(zé)收集、分析和調(diào)查可疑交易報(bào)告，最終分析結(jié)果供執(zhí)法部門使用并為監(jiān)管機(jī)構(gòu)、執(zhí)法部門和義務(wù)主體提供相應(yīng)的信息服務(wù)。英國(guó)稅務(wù)總局（HMRC）在UKFIF派駐情報(bào)分析團(tuán)隊(duì)，并將分析結(jié)果用于稅務(wù)等犯罪調(diào)查。
??
??目前在我國(guó)周邊的一些小國(guó)家成為了洗錢犯罪的基地和樂(lè)土，而因?yàn)榻尤赖谋憷裕袝r(shí)候甚至一腳國(guó)內(nèi)一腳國(guó)外，這對(duì)于公安機(jī)關(guān)打擊洗錢犯罪是非常不利的，因?yàn)槌鰢?guó)大家犯罪還需要一系列的國(guó)內(nèi)批準(zhǔn)手續(xù)和國(guó)際協(xié)作。但是這些程序的時(shí)間差已經(jīng)使得外國(guó)洗錢犯罪分子逃之夭夭，更何況很多這些小國(guó)家還存在反洗錢監(jiān)管的空白地帶，犯罪分子利用虛擬IP，域名代理，頻繁更換中英文域名，來(lái)掩蓋他們資金的黑產(chǎn)性質(zhì)。
??
??二、做好以人民銀行的反洗錢系統(tǒng)作為反洗錢的第一道關(guān)口。2003年，人民銀行開(kāi)始承擔(dān)組織協(xié)調(diào)國(guó)家反洗錢工作職能，牽頭負(fù)責(zé)反洗錢聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，建立并不斷完善了“人民銀行牽頭、各單位分工負(fù)責(zé)”的工作框架。反洗錢工作部際聯(lián)席會(huì)議機(jī)制現(xiàn)有21個(gè)成員單位，包括金融監(jiān)管部門、行業(yè)主管部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、執(zhí)法部門、司法部門等。我國(guó)人民銀行不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念，持續(xù)加大執(zhí)法檢查力度，建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和執(zhí)法檢查“雙支柱”反洗錢監(jiān)管體制。現(xiàn)在各個(gè)商業(yè)銀行作為反洗錢的責(zé)任單位，目前尚屬于單兵作戰(zhàn)，也就是說(shuō)每個(gè)商業(yè)銀行只能對(duì)自己的客戶進(jìn)行識(shí)別，掌握自己客戶的信息，但是根據(jù)以往案件來(lái)看，現(xiàn)在的洗錢團(tuán)隊(duì)都屬于集團(tuán)化作業(yè)，公司化運(yùn)營(yíng)，其洗錢往往在多個(gè)商業(yè)銀行和支付機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行往來(lái)，每個(gè)商業(yè)銀行的單獨(dú)環(huán)節(jié)看來(lái)其實(shí)問(wèn)題并不大，但是最終案發(fā)后能夠比較清晰的識(shí)別出整個(gè)案件的異常。所以目前的情況下是應(yīng)該打破商業(yè)銀行單兵作戰(zhàn)的傳統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行信息之間的共享化，這樣對(duì)于反洗錢工作將是一個(gè)突破。
??
??金融系統(tǒng)“客戶身份識(shí)別制度、大額和可疑交易報(bào)告制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度”，構(gòu)成了洗錢預(yù)防措施的三項(xiàng)基本制度。這也是金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的“反洗錢三項(xiàng)核心義務(wù)”。客戶身份識(shí)別，即客戶盡職調(diào)查，也稱為“了解你的客戶”。大額交易報(bào)告制度是指，凡交易金額在規(guī)定金額以上的交易，不論是否可疑，金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)向反洗錢主管部門報(bào)告的制度；可疑交易報(bào)告制度是指，當(dāng)金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)懷疑或有合理理由懷疑客戶的款項(xiàng)可能來(lái)自犯罪活動(dòng)或與恐怖融資有關(guān)時(shí)，必須迅速按照規(guī)定的程序向反洗錢主管部門報(bào)告的制度。目前“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型”反洗錢制度逐步被業(yè)界接受，在國(guó)際上也得到普遍的應(yīng)用。這種制度是通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，按照嚴(yán)格的程序，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估，其關(guān)注的是最大洗錢風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。
??
??開(kāi)戶是一切風(fēng)險(xiǎn)的源頭。銀行系統(tǒng)從客戶信息審查到客戶身份識(shí)別，一線崗位上對(duì)于一些臺(tái)胞證、護(hù)照等證件，對(duì)于受益人還是沒(méi)有直接聯(lián)網(wǎng)的識(shí)別能力的，這些都需要打破數(shù)據(jù)孤島，實(shí)現(xiàn)工商、金融、公安等各個(gè)部門的數(shù)據(jù)共享，才能使得第一道防線的光照亮每一個(gè)角落，不留死角。
??
??金融機(jī)構(gòu)和支付機(jī)構(gòu)對(duì)于異常交易的監(jiān)測(cè)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)把握幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)來(lái)識(shí)別地下錢莊的資金交易活動(dòng):1、公司賬戶自開(kāi)立以來(lái)基本無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái),突然出現(xiàn)大額進(jìn)出交易；2、資金交易明顯超出公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì)和規(guī)模;3、公司賬戶過(guò)渡性質(zhì)明顯,即資金大進(jìn)大出、不留余額；4、大量使用網(wǎng)上銀行、公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù);5、資金來(lái)源和去向?yàn)橥坏貐^(qū)。
??
??通過(guò)對(duì)一系列電話詐騙洗錢案的分析,發(fā)現(xiàn)此類詐騙團(tuán)伙使用的洗錢賬戶具有如下可疑交易特點(diǎn),值得金融機(jī)構(gòu)關(guān)注:
??
??一是大額集中轉(zhuǎn)入,短時(shí)間小額分散取現(xiàn)或轉(zhuǎn)出。受害人被騙資金轉(zhuǎn)(存)入指定的一級(jí)賬戶后,洗錢團(tuán)伙快速通過(guò)ATM取現(xiàn)或以ATM、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等方式將資金分散轉(zhuǎn)移到多個(gè)二級(jí)賬戶。
??
??二是異地頻繁大額取現(xiàn)。洗錢團(tuán)伙往往以ATM的最大(或接近)限額取現(xiàn),不計(jì)手續(xù)費(fèi)成本,在短時(shí)間內(nèi)異地頻繁取現(xiàn)。
??
??三是賬戶開(kāi)始使用時(shí)存在“測(cè)試”交易。犯罪團(tuán)伙在確定某一賬戶是否作為洗錢賬戶之前,通常采用小額網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、取現(xiàn)、存款等方式測(cè)試賬戶是否安全及時(shí),隨后才投入使用。后期賬戶資金交易頻繁,與正常的賬戶交易明顯不符。該賬戶不斷接受來(lái)自自然人的匯款,交易頻繁、金額巨大,并大量提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)移資金,與正常的賬戶交易行為明顯不符。匯款和存款客戶具有明顯的年齡特征特征。向該賬戶匯款和存款的大部分是老年客戶,在匯款和存款時(shí)多由金某公司的工作人員帶領(lǐng)。
??
??金融系統(tǒng)的反洗錢職責(zé)體現(xiàn)在預(yù)防和協(xié)助打擊兩個(gè)方面。金融機(jī)構(gòu)、支付機(jī)構(gòu)等依法履行反洗錢義務(wù)，包括建立反洗錢內(nèi)控制度，開(kāi)展洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理，履行客戶身份識(shí)別、大額和可疑交易報(bào)告、客戶身份資料和交易記錄保存義務(wù)，依法協(xié)助行政、執(zhí)法和司法機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃有關(guān)資金交易等。人民銀行依法履行反洗錢監(jiān)督管理、大額和可疑交易報(bào)告收集、反洗錢監(jiān)測(cè)分析、反洗錢調(diào)查等職責(zé)，并配合偵查、監(jiān)察機(jī)關(guān)針對(duì)相關(guān)案件開(kāi)展反洗錢協(xié)查。金融系統(tǒng)可為偵破洗錢和相關(guān)犯罪案件提供精準(zhǔn)的金融情報(bào)和資金流轉(zhuǎn)證據(jù)。同時(shí)不斷完善內(nèi)控機(jī)制要求，建立健全反洗錢問(wèn)責(zé)制度，做到“守土有責(zé)、守土盡責(zé)；履職負(fù)責(zé)、失職問(wèn)責(zé)”。
??
??二、2020年7月，最高檢頒布《關(guān)于充分發(fā)揮檢察職能服務(wù)保障“六穩(wěn)”“六保”的意見(jiàn)》，明確提出要加大懲治洗錢犯罪的力度。強(qiáng)化一案雙查，辦理上游犯罪，必須同步審查洗錢犯罪線索。公安機(jī)關(guān)要及時(shí)追查涉案財(cái)物實(shí)際去向和洗錢線索。
??
??2020年7月22日，最高人民法院聯(lián)合國(guó)家發(fā)改委共同發(fā)布《關(guān)于為新時(shí)代加快完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制提供司法服務(wù)和保障的意見(jiàn)》，明確提出加強(qiáng)數(shù)字貨幣的產(chǎn)權(quán)保護(hù)。筆者認(rèn)為將比特幣等數(shù)字貨幣納入監(jiān)管勢(shì)在必行。
??
??第一個(gè)方法是從比特幣交易進(jìn)入法幣系統(tǒng)的一刻開(kāi)始監(jiān)管，即是說(shuō)在比特幣的世界中怎樣流通都不管，但一旦涉及和法定貨幣的交易，監(jiān)管機(jī)構(gòu)便會(huì)進(jìn)場(chǎng)。例如當(dāng)你出售比特幣以換取美元時(shí)，銀行可以要求你證明資金來(lái)源，甚至要求你提供交易對(duì)象的資料，由此一步步追查比特幣的來(lái)源。但這個(gè)方法有一個(gè)問(wèn)題，那就是只要持有比特幣的人士始終不進(jìn)入法幣系統(tǒng)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)就只能干瞪著眼。當(dāng)然，在今天要對(duì)比特幣進(jìn)行投資或交易難免要用到法定貨幣，但是隨著比特幣的應(yīng)受性愈來(lái)愈高，去中心化的數(shù)字資產(chǎn)能夠脫離法幣運(yùn)作是必然的趨勢(shì)，依賴法幣系統(tǒng)的監(jiān)管措施并非長(zhǎng)久之策。
??
??更有效的方法是從源頭入手，對(duì)挖礦機(jī)構(gòu)進(jìn)行規(guī)管，從一開(kāi)始便追蹤監(jiān)察，同時(shí)規(guī)管所有處理相關(guān)資產(chǎn)的交易所，通過(guò)這兩個(gè)渠道對(duì)比特幣進(jìn)行訊息的綁定，一旦比特幣經(jīng)過(guò)挖礦產(chǎn)生或是流進(jìn)交易所后，便會(huì)把有關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行記錄。可以想像，日后礦場(chǎng)不單需要領(lǐng)取牌照，同時(shí)也要嚴(yán)格記錄資產(chǎn)的進(jìn)出。而交易所則會(huì)對(duì)客戶進(jìn)行盡職調(diào)查，查問(wèn)客戶每一筆資產(chǎn)的來(lái)源并要求客戶出示相關(guān)證明，具體的審查安排就好像現(xiàn)在銀行的情況一樣。比特幣應(yīng)用了的區(qū)塊鏈技術(shù)是一種對(duì)抗監(jiān)管的手段，但是要比特幣被主流投資世界所認(rèn)同，監(jiān)管必不可少，這一點(diǎn)無(wú)疑會(huì)令比特幣的應(yīng)用需求比大幅削弱，但正如我之前多前強(qiáng)調(diào)，比特幣的價(jià)值并不來(lái)自其實(shí)際應(yīng)用，而是在于大眾的認(rèn)受性，顯然監(jiān)管是建立大眾認(rèn)受性的重要一步。因此，即使會(huì)窒礙應(yīng)用的發(fā)展，對(duì)比特幣的價(jià)值提升還是大有好處。
??
??三、 《刑法修正案》十一“自洗錢”入罪是刑法對(duì)洗錢犯罪作出的重大調(diào)整。這是加大對(duì)洗錢犯罪懲治力度的立法原意，執(zhí)法機(jī)關(guān)要理解好、執(zhí)行好刑法新規(guī)定。要強(qiáng)化打擊“自洗錢”犯罪意識(shí)，認(rèn)真審查上游犯罪分子是否有“自洗錢”行為，發(fā)現(xiàn)遺漏認(rèn)定洗錢罪的，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)移送起訴或者自行偵查；對(duì)于證據(jù)確實(shí)、充分的，可直接以洗錢罪起訴、判決。
??
??四、 加強(qiáng)各部門的協(xié)調(diào)配合。公安機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)在信息共享、線索移送、會(huì)商研討、輔助辦案、預(yù)防宣傳等方面開(kāi)展常態(tài)化協(xié)作。同時(shí)，也要加強(qiáng)與監(jiān)委、法院、檢察機(jī)關(guān)、海關(guān)緝私、海警等執(zhí)法司法部門的協(xié)作配合，發(fā)揮懲治洗錢違法犯罪的合力。
??

??習(xí)近平總書記要求，“使所有資金流動(dòng)都置于金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督視野之內(nèi)”。我國(guó)反洗錢工作與國(guó)際先進(jìn)水平相比還有不少短板。反洗錢機(jī)制建設(shè)有待進(jìn)一步完善，跨部門協(xié)作和監(jiān)管水平有待進(jìn)一步提升，打擊洗錢犯罪力度還需要不斷加大，反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)履職能力還需要不斷強(qiáng)化。